Минск, ул. Некрасова 114, 2-й этаж, помещение 31

Схема проезда

ОБ ОБЯЗАННОСТИ ПРОВЕРКИ ЗАРУБЕЖНОГО КОНТРАГЕНТА

17.06.2021

В соответствии с п.1 ст.263 Налогового кодекса Республики Беларусь объектами налогообложения оффшорным сбором, в том числе, являются:

  • перечисление денежных средств резидентом Республики Беларусь нерезиденту Республики Беларусь, зарегистрированному в оффшорной зоне, иному лицу по обязательству перед этим нерезидентом или
  • на счет, открытый в оффшорной зоне, если иное не установлено настоящей статьей кодекса.

Перечень оффшорных зон утвержден Указом Президента Республики Беларусь от 25 мая 2006 г. № 353. В указанный перечень государств (территорий), в которых действует льготный налоговый режим и (или) не предусматривается раскрытие и предоставление информации о финансовых операциях, включен и ряд штатов США, а также, например, Черногория, Монако и Лихтенштейн.

Нередко в договорах, заключаемых белорусскими субъектами хозяйствования с нерезидентами, или выставленных нерезидентами инвойсах (офертах) зарубежные контрагенты указывают в своих реквизитах реальное месторасположение их офиса (центра экономической активности), которое может отличаться от регистрационного адреса компании. Бывают случаи, когда информация о банковском счете зарубежного контрагента недостаточна для определения местонахождения иностранного банка.

При перечислении белорусским субъектом хозяйствования денежных средств в адрес компании, зарегистрированной в оффшорной зоне или на счет, открытый в оффшорной зоне, резиденту Беларуси необходимо до перечисления оплатить оффшорный сбор в размере 15% от суммы перечисления. В связи с тем, что плательщиком оффшорного сбора признаются белорусские субъекты хозяйствования, соответственно, обязанность по установлению места регистрации зарубежного контрагента, а также места открытия банковского счета, на который перечисляются денежные средства, возложена на белорусского резидента – плательщика. О такой обязанности белорусских резидентов говорится и в ответе Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь на соответствующий запрос Ассоциации налогоплательщиков.

В связи с вышесказанным обращаем особое внимание на обязанность белорусских субъектов хозяйствования ДО заключения договора с компанией – нерезидентом и, тем более, ДО перечисления денежных средств указанному лицу установить юридически подтвержденное место регистрации зарубежного контрагента и место нахождения зарубежного банка, в котором контрагентом открыт счет.

Мы настоятельно рекомендуем белорусским субъектам хозяйствования в рамках переговоров с потенциальными зарубежными контрагентами, прежде всего, истребовать от потенциальных партнеров должным образом легализованную выписку из торгового регистра страны регистрации компании (иной эквивалентный документ), подтверждающую правоспособность зарубежного юридического лица, а также дополнительно: Certificate of Good Standing и Certificate of Incumbency. Указанные документы, во-первых, юридически подтвердят активный статус компании, во-вторых, укажут на реальный регистрационный адрес Вашего контрагента, а также, что важно, подтвердят полномочия должностных лиц, имеющих право на подписание тех или иных документов по сделке.

Конечно, зарубежный партнер вправе отказать Вам в предоставлении таких документов (важно проанализировать причину!) и, в этой связи, Вы обязаны любым иным законным способом проверить информацию о потенциальном зарубежном партнере.

Прежде всего, мы рекомендуем белорусскому резиденту самостоятельно и за свой счет заказать в бумажной форме легализованную выписку из соответствующего регистра компаний о потенциальном контрагенте. Такая возможность есть практически в любой юрисдикции мира и позволит Вам получить необходимую информацию, а также минимизировать многие, в том числе, налоговые риски.

Если такая возможность отсутствует или время для принятия решения ограничено жесткими рамками, проверьте информацию о зарубежном контрагенте, используя, например, следующие открытые Интернет-ресурсы:

Чтобы проверить информацию о месте нахождения зарубежного банка или EMI, в котором иностранным контрагентом открыт счет, используйте SWIFT/BIC код финансово-кредитного учреждения, который можно проверить на следующих Интернет-ресурсах:

а для проверки информации о номере счета в формате IBAN Вашего зарубежного контрагента, используйте следующий специализированный ресурс, который работает на территории 75 стран, 34 из которых входят в состав SEPA:

Обязательно сохраняйте данные в электронном виде, распечатывайте, а в необходимых случаях нотариально удостоверяйте факт нахождения информации по определенному адресу в Интернете! Такие собранные Вами доказательства о корректности данных о контрагенте важны не только при формировании надежных и безопасных правоотношений с бизнес – партнером, но и для минимизации налоговых рисков в рамках заключаемой с ним сделки.

МАТЕРИАЛ ПОДГОТОВЛЕН 15/06/2021г. 

КОЛЛЕГИЯ, Юридическая компания

Стуканов Игорь Григорьевич, Старший партнер, аттестованный юрист

Тел.:    +375 (29) 623-94-76

E-mail stukanov@collegia.by